New Income Tax Bill 2025:- लोकसभा ने 12 अगस्त को संशोधित आयकर (संख्या 2) विधेयक पारित कर दिया, जिसमें 12 फरवरी को पेश किए गए पहले के मसौदे में महत्वपूर्ण संशोधन शामिल हैं। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा प्रस्तुत यह विधेयक अब विचार के लिए राज्यसभा में जाएगा, जो राष्ट्रपति की स्वीकृति के बाद कानून बन जाएगा।
किए गए नए बदलाव स्पष्टता प्रदान करते हैं, अनिश्चितता को कम करते हैं, और कई प्रावधानों को आयकर अधिनियम, 1961 के साथ बेहतर ढंग से संरेखित करते हैं, विशेष रूप से उन मामलों के लिए जहाँ रिटर्न समय पर दाखिल नहीं किया जाता है। नया आयकर विधेयक उन मामलों में रिफंड दावों की अनुमति देने के लिए लचीलापन प्रदान करता है जहाँ रिटर्न नियत समय पर दाखिल नहीं किया जाता है और टीडीएस सुधार विवरण दाखिल करने की अवधि को आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधान के अनुसार छह वर्ष से घटाकर दो वर्ष कर दिया गया है। विधेयक के प्रावधान अगले वित्तीय वर्ष से लागू होंगे।
इस विधेयक में लगभग 2.59 लाख शब्द हैं, जबकि आयकर अधिनियम, 1961 में 5.12 लाख शब्द थे। अध्यायों की संख्या 47 से घटाकर 23 कर दी गई है, और धाराओं की संख्या 819 से घटाकर 536 कर दी गई है।
एकीकृत पेंशन योजना के लाभ और सेवानिवृत्ति लाभ
अद्यतन विधेयक में एकीकृत पेंशन योजना (यूपीएस) के अंशधारकों के लिए कर राहत शामिल है। विधेयक के अनुसार, राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस) के अंतर्गत यूपीएस में नामांकित लोग सेवानिवृत्ति पर अपनी कुल पेंशन राशि का 60% तक कर-मुक्त प्राप्त कर सकते हैं, चाहे वह नियमित सेवानिवृत्ति, स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति, या विशिष्ट प्रकार की शीघ्र सेवानिवृत्ति के कारण हो। विधेयक “सेवानिवृत्ति लाभ खातों” के लिए कर लाभ प्रदान करता है। निर्दिष्ट देश में रखे गए इन खातों से होने वाली आय कर-मुक्त होगी।
न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी) और एएमटी प्रावधान
पहले के मसौदे में एमएटी और एएमटी प्रावधानों को एक ही जटिल खंड में मिला दिया गया था, जिससे संभावित भ्रम और मुकदमेबाजी की संभावना बढ़ गई थी। हालाँकि, नया आयकर विधेयक कर कानून में पहले की त्रुटियों या अस्पष्ट बिंदुओं को ठीक करता है और अब किसी व्यक्ति द्वारा देर से रिटर्न दाखिल करने पर भी रिफंड की अनुमति देता है। इससे वैकल्पिक न्यूनतम कर (AMT) नियम सरल हो जाएगा। यह नियम अब केवल उन गैर-कॉर्पोरेट करदाताओं (जैसे व्यक्ति, साझेदारी या LLP) पर लागू होगा जिन्होंने कुछ कटौतियों का दावा किया है, न कि सभी गैर-कॉर्पोरेट पर।
करदाताओं का बोझ कम करता है
इससे पहले, विधेयक करदाताओं को कुछ खर्चों का दावा करने की अनुमति नहीं देता था यदि उस वर्ष TDS काटा गया था लेकिन आयकर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा के बाद भुगतान किया गया था। प्रवर समिति ने सुझाव दिया था कि यह राहत केवल निवासियों को किए गए भुगतानों पर ही लागू होनी चाहिए। हालाँकि, नया विधेयक इस राहत को गैर-निवासियों को किए गए भुगतानों तक भी बढ़ाता है। यह परिवर्तन ऐसे व्यय दावों को स्थायी रूप से खोने के जोखिम को समाप्त करता है और करदाताओं के लिए अनुपालन बोझ को कम करता है।
शेयरों या ब्याज के अप्रत्यक्ष हस्तांतरण पर आय
फरवरी के विधेयक ने अप्रत्यक्ष हस्तांतरण नियमों को केवल पूंजीगत लाभ तक सीमित कर दिया था। नया विधेयक इसे व्यापक बनाता है और 1961 के अधिनियम के अनुरूप, खंड 9(2) के तहत भारत में अर्जित या उत्पन्न मानी जाने वाली सभी आय को शामिल करता है।
उच्च आय वाले पेशेवरों के लिए अनिवार्य डिजिटल भुगतान विकल्प
उच्च आय वाले पेशेवरों और 50 करोड़ से अधिक प्राप्तियों वाले व्यवसायों के लिए, यह विधेयक निर्धारित इलेक्ट्रॉनिक भुगतान विधियों, जैसे भीम यूपीआई और रुपे डेबिट कार्ड, को स्वीकार करना अनिवार्य करता है। यह डिजिटल भुगतान मानदंडों को पेशेवरों तक भी विस्तारित करता है और सरकार के कैशलेस अर्थव्यवस्था के प्रयासों का समर्थन करता है।
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टीडीएस सुधार विवरण दाखिल करने की अवधि कम
वर्तमान में, कानून कटौतीकर्ताओं को मूल दाखिल करने के बाद छह वर्षों तक सुधार विवरण दाखिल करने की अनुमति देता है। नया विधेयक इस अवधि को घटाकर दो वर्ष कर देता है। इस परिवर्तन का उद्देश्य कटौतीकर्ताओं द्वारा दुरुपयोग को रोकना, विवादों को कम करना और कटौतीकर्ताओं को अप्रत्याशित कर मांगों से बचाना है।
‘वर्चुअल डिजिटल स्पेस’ की विवादास्पद परिभाषा बरकरार
नया विधेयक, पिछले मसौदे की तरह, एक “कर वर्ष” की अवधारणा को सामने लाता है, जिसका अर्थ है 1 अप्रैल से शुरू होने वाले 12 महीने। यह “वर्चुअल डिजिटल स्पेस” की विवादास्पद परिभाषा को बरकरार रखता है – यह विधेयक आयकर अधिकारियों को सर्वेक्षण, तलाशी और ज़ब्ती के दौरान जानकारी मांगने के लिए विस्तारित अधिकार प्रदान करता है, जिसमें ईमेल सर्वर, सोशल मीडिया खाते, ऑनलाइन निवेश, ट्रेडिंग और बैंकिंग खाते, रिमोट या क्लाउड सर्वर और डिजिटल एप्लिकेशन प्लेटफ़ॉर्म शामिल हैं। धारा 247 कर अधिकारियों को तलाशी के दौरान पासवर्ड बायपास करने और ईमेल और सोशल मीडिया जैसे डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म तक पहुँचने की अनुमति देती है।
इसमें यह भी कहा गया है कि तलाशी के दौरान, आयकर अधिकारी इन डिजिटल स्पेस – ईमेल और सोशल मीडिया सहित – तक पहुँच सकते हैं, भले ही उन्हें ऐसा करने के लिए पासवर्ड बायपास करना पड़े।
